資產(chǎn)負(fù)債表科目分析 貨幣資金是什么？資產(chǎn)負(fù)債表其實就是財務(wù)狀況表，會將企業(yè)的財務(wù)信息匯總在這張表上，讓閱讀者了解到企業(yè)的經(jīng)營狀況。那么什么是資產(chǎn)負(fù)債表科目分析 貨幣資金呢？本文筆者將會來進(jìn)行介紹。
實際上貨幣資金是資產(chǎn)負(fù)債表科目分析當(dāng)中的一個項目，一般我們看到貨幣資金這個科目，首先想到的就是現(xiàn)金或銀行存款。那么下面筆者就來對資產(chǎn)負(fù)債表科目分析中的貨幣資金來進(jìn)行詳解。
編制資產(chǎn)負(fù)債表時，首先得知道貨幣資金是從哪些項目里來的。我們一般都知道資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金是從銀行存款和庫存存現(xiàn)金里得來的。但還有一個科目就是其他貨幣資金。資產(chǎn)負(fù)債表里的貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
庫存現(xiàn)金就是我們建設(shè)初期股東交付的現(xiàn)金，建設(shè)支付的現(xiàn)金，日常經(jīng)營過程中收入收到的現(xiàn)金，公司為經(jīng)營取得的銀行貸款，日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生費用支付的現(xiàn)金等，購買材料支付的現(xiàn)金等。庫存現(xiàn)金是資產(chǎn)類科目，借方記增加，貸方記減少。
銀行存款也是我們建設(shè)初期股東用銀行存款交付的股份，用銀行存款支付的建設(shè)費用，日常經(jīng)營過程中收入收到的銀行存款，公司為經(jīng)營取得的銀行貸款轉(zhuǎn)入銀行帳戶的，日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生費用用銀行帳戶轉(zhuǎn)帳的，購買材料支付的用銀行帳戶轉(zhuǎn)帳的等。銀行存款是資產(chǎn)類科目，借方記增加，貸方記減少。它和庫存現(xiàn)金一樣，貫穿整個公司的運營。也就是整個資產(chǎn)負(fù)債表的任何一個科目都可能會引起銀行存款的發(fā)生。
其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款，信用證存款、信用卡存款、存出投資等。如果發(fā)生以上業(yè)務(wù)我們就要記入其他貨幣資金里。
這三個科目不允許月底余額在貸方，如果在貸方就表示不正確。
現(xiàn)在一般庫存現(xiàn)金要比銀行存款小，其他貨幣資金有的企業(yè)有，有的企業(yè)沒有。我們可以根據(jù)貨幣資金這個科目看到這個企業(yè)運營過程中資金的短缺。
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