由于資產(chǎn)是企業(yè)中重要的組成部分，所以企業(yè)資產(chǎn)管理過程中對于遞延所得稅資產(chǎn)要更深入了解，才能夠助力于企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)的完善。那么，下文主要是筆者對遞延所得稅資產(chǎn)詳細(xì)的介紹。
相當(dāng)傳統(tǒng)的解釋就是根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)在根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?其原因多因公允價(jià)值變動直接記入了其它綜合收益，雖沒有記入損益，但在其性質(zhì)上相當(dāng)于記入了損益并結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，只不過這里是直接記入其它綜合收益而已，但是最終結(jié)果都進(jìn)入了所有者權(quán)益和資產(chǎn)價(jià)值，異曲同工。
一、對于企業(yè)中要去而相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債信息，可以依據(jù)所得稅準(zhǔn)則來進(jìn)行遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)。
二、對于資產(chǎn)負(fù)債表而言，企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則來確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，若其超出本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;反之小于本科目余額的，需做相反的會計(jì)分錄。
三、對于資產(chǎn)負(fù)債表而言，若是企業(yè)的預(yù)算資產(chǎn)不能用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，則按應(yīng)減記的金額，借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
四、對于本科目期末借方余額來看，則可以確認(rèn)企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。
交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：
(一) 交易是除企業(yè)合并以外的，若該項(xiàng)交易發(fā)生時(shí)可抵扣虧損，則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額形成可抵扣暫時(shí)性差異的，不確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)。
(二)根據(jù)稅法規(guī)定的相關(guān)規(guī)定，交易可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損，若數(shù)額較大，且缺乏證據(jù)表明企業(yè)未來期間將會有足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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